本教材立足于我国财税法学界理论研究成果及制度实践，突出财税法学科的综合性与独特范畴，注重学生法律思维的训练。

在结构上着力构建完整的财税法知识和制度体系，明确学科的研究范畴。本教材突出财税法的“公共财产法”之本质属性，强调“理财治国”的目标宗旨，体现“领域法学”的研究范式，全书涵盖了财税法学的基本理论和基本制度。

在内容上力求简洁、可读性强，较好地反映了财税法理论的前沿性和观点的独立性。本教材在体现国家最新财税法律和政策内容的同时，在诸多理论问题上表达出作者独立的学术立场，提炼出具有鲜明特性的学术观点。 

在形式上以问题为导向，特别强调“教与学”的互动过程。通过社会生活中的财税法事件及其相关评论来引导学生关注财税法问题，培养和训练学生的法学思维能力和问题意识。

本书自2016年修订以来，被国内多所开设财税法课程的院校指定为本科生、研究生教材和参考书目，作为本书的作者我也是备受鼓舞。

随着我国步入新时代，财税体制改革成效显著，财税法治实践稳步推进。与此同时，财税法学理论创新与改革实践日趋成熟，特别是“公共财产法”“理财治国观”“领域法学”等财税法基础理论的研究成果涌现，为财税法成为一门新兴、交叉学科奠定了坚实的根基。2018年教育部明确提出，法学类本科专业必修课程采取“10+X”分类设置模式，其中“财税法”被纳入院校可根据办学特色开设的其他专业必修课，极大的提升了财税法在法学学科体系中的地位。在此背景下，本书也需要与时俱进地吸收新成果、修改部分观点。

本书立足于新时代财税法治建设的理论需要，在修订中秉持“内容准确并具有一定的前瞻性、形式统一且突出案例教学、结构科学又体现领域法学特征”，将我国财税法最新理论与立法、执法、司法实践紧密结合，相较于第三版，本书主要的变化如下：

（1）“导论”，从财税法一体化的角度全面修订本部分内容。充分吸收近年来财税法学界对“公共财产法、理财治国、领域法学”研究成果，对我国财税法基础理论加以凝练，明确了财税法的学科定位和体系框架。

（2）第一章，将“财政法总论”改为“财政法基本理论”，以公共财产法作为财税法学的基石范畴，对财政法的功能、原则等内容加以修订。

（3）第二章，结合我国政府间财政关系制度改革新进展，对财政收支划分法律规范、转移支付法律规范加以修改。

（4）第三章，结合我国预算体制改革和《预算法》的实施情况，对预算权力配置、社会保险基金预算、预算监督等内容进行了补充完善。

（5）第四章，依据我国政府采购、政府投资和政府贷款领域中新制定的法律规范，对重点对政府采购的原则、政府投资决策、政策性贷款制度等内容加以修订。

（6）第五章，根据《政府非税收入管理办法》《彩票管理条例实施细则》等相关行政法律规范，对行政性收费、政府性基金管理、政府债券、彩票管理中的相关规则进行了修改和替换。

（7）第六章，针对我国财政监督的改革成果，补充了财政监督权力运行各个环节的内容。

（8）第七章，将“税法总论”改为“税法基本理论”，结合我国贯彻落实税收法定原则的实践，更为细致地论述了税收法定原则的理论内涵与意义，并对税收法律关系加以细化。

（9）第八章，对增值税、消费税、关税的基本要素，结合我国相关立法最新动态加以调整和完善。

（10）第九章，根据新修订的《个人所得税法》全面对个人所得税法律制度加以修订。

（11）第十章，依据《资源税法》《环境保护税法》《耕地占用税法》《车辆购置税法》及《印花税法（征求意见稿）》等，对相关税种制度内容进行修订。

（12）第十一章，结合我国税务机构职能调整，对我国税务登记、纳税申报及税收征管等相关制度加以补充、修订。

（13）第十二章，对税收救济制度加以修订，补充了“复议前置”的理论探讨。

（14）在阅读材料方面，本书更新和替换部分新闻报道，选取若干较新的财税案例，同时结合各章节的内容，对课后问题及参考文献进行了修订。

特此说明!

财税法上关理财治国，是治国安邦之道，下系民生福祉，是纳税人权利保护之法。对此，每个国民都无可回避，均应认真对待。经过三十余年的积淀与发展，以财税法为研究对象的财税法学在我国逐渐成长为一门新型的领域法学学科，其丰富的学科内涵和交叉性、应用性特点引起人们的广泛关注，并回应了市场经济的客观需要，故而具有强大的生命力。我国财税法学已经取得较为丰富的科研成果，在此基础上，经过多年的构思与反复的教学实践，财税法学的教学体系框架也愈加清晰。作为学术传承的载体，财税法学的教材应当充分吸收学术研究的精华和教学实践的经验，成为影响一代甚至几代人的经典作品。正是基于这种想法，我逐步尝试撰写具有更加鲜明特色的财税法学教材。

近年来，我国财税法学教材建设发展很快，不同的教材在内容、体例方面不尽相同。不过，教学建设应当与时俱进，敢于突破传统模式，锐意创新。因此，本着“面向学生、服务教学”的初衷，我总结三十余年财税法教学和研究的体会，撰写了这本《财税法——原理、案例与材料》，并在再版的过程中进一步的更新和补充相关内容。本教材具有以下特点:

第一，在结构上着力构建完整、合理的财税法理论和制度体系。本教材突出财税法的“公共财产法”之本质属性，强调“理财治国”的目标宗旨，体现“领域法学”的研究范式，全书涵盖了财税法学的基本理论和基本制度。全书分上下两篇，上篇为狭义的财政法，下篇为税法。其中，狭义的财政法包括财政基本法、财政平衡法、财政预算法、（非税）财政收入法、财政支出法和财政监督法；税法包括税收实体法和税收程序法两个部分。

第二，在内容上力求简洁，具有可读性，较好地反映财税法理论的前沿性和观点的独立性。财税法理论和制度紧随国家经济和法治的发展而变迁，本教材及时体现了国家最新的财税法律和政策的内容。同时，在诸多理论问题上表达出我独立的学术立场，提炼出具有鲜明特性的学术观点。

第三，在形式上以问题为导向，特别强调“教与学”的互动过程。除了传统教材的必备要素之外，本书坚持“以现实引出问题，以问题激发兴趣，以兴趣带领探索，以探索求得真理”，通过引介社会生活中的财税法事件及案例，来引导学生关注理论中的财税法问题，从而培养学生的法学思维能力和问题意识。

在本书的写作和出版过程中，感谢北京大学教务部的立项支持，感谢在第四版修改过程中孙伯龙、赵菁、丁健鸽同学参与了全书修订及资料整理工作，同时感谢北京大学出版社王晶编辑的敦促和她多年来对中国财税法学科所做的奉献。对于书中存在的疏漏和谬误还请读者批评指正。

刘剑文

2019年10月